IVA al cambiar las ventanas: cuándo es el 10 % y cuándo el 21 %
En resumen
Comprar ventanas lleva el 21 % de IVA. El 10 % solo cabe en obras de renovación de viviendas de al menos dos años, encargadas por un particular para su uso o por una comunidad, si los materiales aportados no pasan del 40 % de la base. Al cambiar ventanas con suministro incluido casi nunca se cumple.
Entre una factura al 10 % y otra al 21 % hay 11 puntos de diferencia sobre la base. Saber qué tipo te corresponde evita sorpresas y comparaciones de presupuestos que no cuadran.
¿Qué IVA lleva comprar ventanas?
Comprar ventanas sin colocación es la venta de un producto y lleva el tipo general del 21 %. Da igual que seas particular o empresa, y que la vivienda sea nueva o antigua.
Los precios de ventanafabrica.es llevan ese 21 % incluido. Una ventana de 120 × 120 de dos hojas oscilobatientes cuesta desde 344 € (Serie 70, doble vidrio bajo emisivo con argón, blanco, octubre de 2026): 284,30 € de base y 59,70 € de IVA.
¿Cuándo se puede aplicar el 10 % de IVA?
El 10 % se aplica a la obra, no al producto. Lo pone en su factura quien hace la obra de renovación o reparación en una vivienda, y la ley del IVA (art. 91.Uno.2.10.º de la Ley 37/1992) pide tres requisitos a la vez:
- Quién la encarga. Una persona física que no actúa como empresario y usa la vivienda para sí, o una comunidad de propietarios. Si la vivienda está alquilada y la obra la encarga el propietario, Hacienda aplica el 21 %.
- Antigüedad. La vivienda se terminó de construir o de rehabilitar al menos dos años antes de empezar la obra.
- Materiales. Quien hace la obra no aporta materiales o, si los aporta, lo que le cuestan no pasa del 40 % de la base imponible de la obra.
Si falla uno, la obra va al tipo general del 21 %. Y no vale partir la factura en «materiales al 21 %» y «mano de obra al 10 %»: la Agencia Tributaria lo descarta en sus preguntas frecuentes sobre obras en inmuebles.
¿Por qué al cambiar las ventanas suele ser el 21 %?
Por el tercer requisito. En un cambio de ventanas lo que más pesa son las propias ventanas, y cuentan como materiales aportados porque quedan incorporadas al edificio. La Agencia Tributaria lo dice expresamente del doble acristalamiento: lo normal es que los materiales pasen del 40 % y la obra vaya al 21 %.
Fíjate en cómo se calcula. Cuenta lo que le cuestan los materiales a quien hace la obra, no el precio al que te los cobra, y se compara con la base sin IVA de toda la obra.
| Obra (base sin IVA) | Coste de los materiales | Peso sobre la base | IVA de la obra |
|---|---|---|---|
| Colocar un suelo: 10.000 € | 3.000 € | 30 % | 10 % |
| El mismo suelo: 10.000 € | 5.000 € | 50 % | 21 % |
| Suministro y colocación de 4 ventanas: 2.000 € | 1.200 € (las ventanas) | 60 % | 21 % |
| Solo colocación, con las ventanas compradas por el cliente: 500 € | 50 € (espuma, sellador, tornillos) | 10 % | 10 % |
Las dos primeras filas son el ejemplo de la Agencia Tributaria; las dos últimas, cifras redondas para ilustrar el cálculo. El 10 % de la última fila exige además los requisitos de quién encarga la obra y de antigüedad.
¿Y si compro yo las ventanas y el instalador solo las coloca?
Entonces hay dos facturas con dos tipos. Las ventanas que compras van al 21 %. La factura de tu instalador, si solo pone la mano de obra y materiales menores, puede ir al 10 % cuando se cumplen los otros dos requisitos.
El ahorro está solo en la colocación. Cuatro ventanas de 120 × 120 cuestan desde 1.376 € con IVA en la configuración de arriba. Si la colocación fuera de 500 € de base (cifra de ejemplo), su IVA bajaría de 105 € a 50 €: 55 € menos.
El paso del 21 % al 10 % solo afecta a la factura de la obra. Las ventanas compradas por separado llevan siempre el 21 % de IVA.
Si eliges esta vía, cada uno responde de lo suyo: la tienda, de la ventana; tu instalador, de la colocación. Pide que su presupuesto diga el tipo de IVA y por qué; lo vemos en qué debe incluir un presupuesto de ventanas. Otras formas de bajar la factura están en cómo ahorrar al cambiar las ventanas.
¿Qué pasa en una comunidad de propietarios o en obra nueva?
- Comunidad de propietarios. Puede tener el 10 % en obras de renovación del edificio, con la misma regla del 40 %. Si la comunidad cambia ventanas con suministro incluido, lo normal será el 21 %.
- Vivienda con menos de dos años. No cumple el requisito de antigüedad: una obra de renovación en ella va al 21 %.
- Obra nueva de viviendas. La ley aplica el 10 % a la obra contratada directamente entre el promotor y el contratista (art. 91.Uno.3.1.º). La venta de ventanas sin colocación sigue al 21 %.
¿Cómo funciona el IVA si eres profesional?
Si eres instalador, carpintero o reformista y te das de alta como profesional, ves los precios sin IVA y la factura suma el 21 %. El tipo de tu factura al cliente depende de tu obra, y para la regla del 40 % cuenta lo que te cuestan las ventanas, no lo que las cobras.
¿El IVA reducido tiene que ver con la deducción del IRPF?
No. El tipo de IVA lo aplica quien factura la obra. La deducción del IRPF por eficiencia energética la pides tú en la renta, con certificado energético antes y después, y no vale el pago en efectivo. El reparto completo del coste de la obra lo tienes en cuánto cuesta cambiar las ventanas.
Información general sobre la ley del IVA, que rige en la península y Baleares. El tipo lo decide y lo factura quien hace la obra; en un caso dudoso, consulta a tu asesor o a la Agencia Tributaria.
Preguntas frecuentes
¿Las ventanas de PVC tienen IVA reducido?
Las ventanas de PVC compradas como producto llevan el IVA general del 21 %. El 10 % solo puede aplicarse a una obra de renovación de vivienda, y al cambiar ventanas con suministro incluido casi nunca se cumple la regla del 40 % de materiales.
¿Puede un instalador cobrar las ventanas al 21 % y la mano de obra al 10 %?
Un instalador que suministra y coloca las ventanas no puede partir la factura para aplicar dos tipos de IVA. Si el coste de los materiales supera el 40 % de la base, toda la obra va al 21 %; si no lo supera y se cumplen los demás requisitos, toda va al 10 %.
¿Se aplica el 10 % de IVA en las obras de una vivienda alquilada?
Si el propietario encarga obras en una vivienda que tiene alquilada, el IVA es el 21 %, porque no la destina a su uso particular. Así lo indica la Agencia Tributaria en sus preguntas frecuentes sobre obras en inmuebles.
¿Qué IVA pagan los profesionales al comprar ventanas?
Los profesionales pagan el 21 % de IVA al comprar ventanas, igual que un particular; en ventanafabrica.es ven los precios sin IVA y el impuesto se suma en la factura. Después, cada profesional factura a su cliente con el tipo que corresponda a su obra.